【委托贷款核算管理制度】为规范企业委托贷款的财务核算流程，确保资金使用合规、账务处理准确，提高财务管理的透明度和效率，特制定本制度。本制度适用于企业通过银行或其他金融机构办理的委托贷款业务，涵盖从贷款申请、资金划拨、利息核算到还款管理等全过程。

一、适用范围

本制度适用于公司内部所有涉及委托贷款业务的部门及相关人员，包括但不限于财务部、信贷管理部、法律事务部等。凡涉及委托贷款的资金收支、账务处理及相关会计核算工作，均应依照本制度执行。

二、职责分工

1. 财务部：负责委托贷款的账务核算、利息计算、凭证录入及报表编制；

2. 信贷管理部：负责委托贷款的审批、合同签订、风险评估及贷后管理；

3. 法律事务部：参与委托贷款合同的审核，确保合同条款合法合规；

4. 审计部：定期对委托贷款业务进行内部审计，确保制度执行到位。

三、核算原则

1. 委托贷款应按照实际发生的金额进行入账，不得虚增或虚减；

2. 利息收入应按权责发生制确认，根据贷款合同约定的利率和期限进行计提；

3. 贷款到期或提前偿还时，应及时进行账务调整，确保账实相符。

四、操作流程

1. 贷款申请与审批：由相关部门提出委托贷款申请，经审批通过后，与受托机构签订合同；

2. 资金划拨：财务部根据合同约定，办理资金划转手续，并留存相关凭证；

3. 利息核算：按月或按季计提利息收入，确保数据准确无误；

4. 还款处理：贷款到期后，及时组织还款，并做好账务核销工作；

5. 资料归档：所有与委托贷款相关的合同、审批文件、账务凭证等应统一归档保存，便于日后查阅和审计。

五、风险控制

1. 建立完善的委托贷款台账，实时跟踪贷款进度和资金流向；

2. 定期评估贷款对象的信用状况，防范坏账风险；

3. 对于逾期未还的贷款，及时采取催收措施，并报备相关部门。

六、附则

本制度自发布之日起施行，由财务部负责解释和修订。各相关部门应严格遵守本制度，确保委托贷款业务的规范运作和财务信息的真实完整。