近日，【所得税费用和递延所得税费用有什么区别】引发关注。在会计处理中，企业需要根据税法规定计算应缴纳的所得税，并对资产和负债的账面价值与计税基础之间的差异进行调整，从而确认递延所得税。所得税费用和递延所得税费用虽然都与企业税务相关，但它们的性质、计算方式和作用各不相同。
以下是对两者的主要区别进行总结，并通过表格形式清晰展示。
一、概念总结
1. 所得税费用
所得税费用是指企业在一定会计期间内，按照税法规定应缴纳的所得税金额。它反映了企业当期实际承担的税务负担，通常基于企业的应纳税所得额计算得出。
2. 递延所得税费用
递延所得税费用是由于企业资产和负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异所引起的，未来期间需补缴或退回的税款。它是对未来税务影响的预提或冲销，属于会计处理的一部分。
二、主要区别对比表
| 对比项目 | 所得税费用 | 递延所得税费用 |
| 定义 | 当期应缴纳的所得税金额 | 因暂时性差异导致的未来税务影响 |
| 计算依据 | 应纳税所得额 | 资产和负债的账面价值与计税基础的差额 |
| 性质 | 实际发生的税务支出 | 预提或冲销的未来税务影响 |
| 税务处理 | 根据税法规定直接计算 | 基于会计准则要求进行调整 |
| 是否影响现金流量 | 是（直接影响） | 否（不直接影响现金流量） |
| 会计处理 | 直接计入利润表 | 作为利润表中的一个组成部分 |
| 用途 | 反映企业当前的税务负担 | 反映企业未来可能的税务变化 |
三、简要说明
- 所得税费用是企业当前实际需要支付的税款，属于现金流出的一部分。
- 递延所得税费用则是基于会计与税法差异的调整，反映的是未来可能的税务变化，属于会计估计的一部分。
两者共同构成了企业的“总所得税费用”，即：总所得税费用 = 当期所得税费用 + 递延所得税费用。
在实际操作中，企业需要结合税法规定和会计准则，准确核算这两部分费用，以确保财务报表的完整性和准确性。
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