【小型微利企业所得税税率是多少】在当前的税收政策中，小型微利企业是国家重点扶持的对象之一。为了减轻企业负担、促进经济发展，国家对符合条件的小型微利企业实施了较为优惠的所得税税率政策。那么，小型微利企业所得税税率到底是多少？下面将从政策规定和实际应用两个方面进行总结。
一、政策背景
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及财政部、国家税务总局发布的相关通知，小型微利企业在一定条件下可以享受较低的企业所得税税率。这一政策旨在鼓励和支持小微企业的发展，提升市场活力。
二、具体税率规定（2024年最新）
| 项目 | 内容说明 |
| 适用对象 | 年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业 |
| 税率 | 5%（对年应纳税所得额不超过100万元的部分） 10%（对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分） |
| 计算方式 | 按照分段计算的方式执行 |
| 优惠政策 | 符合条件的小微企业可享受减按5%或10%的税率征收企业所得税 |
三、具体计算示例
假设某小型微利企业年应纳税所得额为200万元，则其应纳企业所得税为：
- 前100万元：按5%计算，即5万元
- 后100万元：按10%计算，即10万元
- 合计应纳税额 = 5 + 10 = 15万元
四、适用条件
并非所有小微企业都能享受该税率，需满足以下条件：
1. 从事国家非限制和禁止行业；
2. 年度应纳税所得额不超过300万元；
3. 从业人数不超过300人；
4. 资产总额不超过5000万元。
五、注意事项
- 企业应根据自身实际情况判断是否符合小型微利企业的标准；
- 税率政策可能会根据国家政策调整，建议定期关注税务部门的最新公告；
- 对于不符合小型微利企业条件的企业，仍需按照25%的标准税率缴纳企业所得税。
六、总结
小型微利企业所得税税率分为两档：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，适用5%的税率；对超过100万元但不超过300万元的部分，适用10%的税率。这一政策有效降低了小微企业的税负，有助于激发市场活力和创业热情。企业应结合自身情况合理规划税务，确保合规享受政策红利。
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