【报销差旅费退回现金的会计分录怎么做】在企业的日常财务管理中，员工因公出差后，通常会先垫付相关费用，如交通、住宿、餐饮等。差旅结束后，员工会提交相关票据进行报销。如果报销金额超过实际支出，员工需要将多出的部分退还给公司，这种情况下就需要做相应的会计处理。
以下是对“报销差旅费退回现金的会计分录”的总结，并通过表格形式清晰展示。
一、会计处理原则
当员工报销差旅费时，若实际支出少于预支或已支付的金额，需将多余部分退回公司。此时，公司应确认收到退回的现金，并相应调整相关费用和银行存款（或库存现金）账户。
二、会计分录示例
| 业务类型 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 员工报销差旅费，实际支出小于预支金额 | 管理费用 / 销售费用 / 制造费用 | 库存现金 / 银行存款 | 记录实际发生的差旅费用 |
| 员工退回多余现金 | 库存现金 / 银行存款 | 其他应收款 / 应收账款 | 收到员工退回的超额款项 |
| 若为预支款冲销 | 其他应收款 / 应收账款 | 库存现金 / 银行存款 | 冲销原预支的现金 |
三、具体操作流程
1. 员工提交报销单：附上发票、车票、住宿发票等有效凭证。
2. 财务审核：核对票据真实性及金额合理性。
3. 计算差额：根据报销金额与预支金额比较，确定是否需要退回现金。
4. 编制会计分录：
- 如果报销金额小于预支金额，员工需退回差额。
- 公司收到退回现金后，做相应会计处理。
5. 归档保存：将报销单据及会计凭证妥善保存。
四、注意事项
- 所有报销必须附有合法有效的原始凭证。
- 员工退回现金应由财务人员签字确认并登记入账。
- 对于大额差旅费，建议设置审批流程以加强内部控制。
通过以上步骤和会计分录，企业可以规范差旅费报销流程，确保资金使用透明、合规。同时，也有助于提高财务管理水平和风险控制能力。
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