【已核销的坏账又收回会计分录怎么做】在企业的日常经营中，应收账款可能会因客户无力偿还而被认定为坏账，并进行核销处理。然而，有时这些已经核销的坏账在后续期间又被成功收回。这种情况下，企业需要根据会计准则进行相应的账务处理，确保财务报表的真实性和准确性。
一、会计处理原则
根据《企业会计准则》的相关规定，已核销的坏账若在后期被收回，应视为“坏账回收”，需重新确认收入或调整资产。其会计处理方式通常分为两个步骤：
1. 恢复原已核销的应收账款
即将之前核销的坏账重新计入应收账款科目。
2. 确认实际收到的款项
将收回的现金或银行存款与应收账款进行对冲，并确认相关收入或利润。
二、会计分录示例
| 操作步骤 | 会计分录 | 说明 |
| 1. 恢复已核销的坏账 | 借：应收账款 | 原已核销的金额 |
| 贷：坏账准备 | 用于冲回之前计提的坏账准备 | |
| 2. 收到款项 | 借：银行存款 | 实际收到的金额 |
| 贷：应收账款 | 冲减应收金额 |
> 注意：如果企业在核销坏账时没有计提坏账准备，则直接借记“应收账款”，贷记“坏账损失”或“信用减值损失”。
三、特殊情况处理
- 若坏账已全部核销且无坏账准备：
在收回时，应直接确认收入，分录为：
- 借：银行存款
- 贷：营业收入（或应收账款）
- 若坏账部分收回：
应按实际收回金额进行账务处理，剩余未收部分仍可继续计提坏账准备。
四、总结
已核销的坏账若被收回，企业应按照以下流程处理：
1. 恢复原坏账金额，调增应收账款；
2. 确认实际收到的款项，减少应收账款并确认收入；
3. 保持账务逻辑清晰，避免重复确认或遗漏。
通过合理的会计处理，可以保证企业财务数据的准确性和合规性，同时有助于管理层更好地评估应收账款的质量和资金流动性。
附：简要流程图
```
已核销坏账 → 恢复应收账款（借：应收账款 / 贷：坏账准备）
→ 收到款项（借：银行存款 / 贷：应收账款）
```
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